Kurumlar vergisi uygulamacıları açısından en önemli bölümlerden biri de hiç şüphesiz istisna kazançlara ilişkin hükümlerin yer aldığı maddelerdir. Bunun yanında OECD Transfer Fiyatlandırma Rehberi’ne uygun olarak hazırlanan transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler 2007 yılından itibaren yürürlüğe girmiş ve uygulanmaya devam etmektedir. Örtülü sermaye müessesesinde bu Kanun ile yapılan değişikliklerle konu objektif kriterlere bağlanmış, kontrol edilen yabancı kurum müessesesi de mevzuatımıza 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ile girmiştir.
Nisan ayı kurumlar vergisi beyannamelerinin verileceği ay olduğu için, bu kanun hükümlerinin açıklandığı dokümanlara her zamankinden daha fazla ihtiyaç duyulmaktadır.
İşte bu ihtiyaca yönelik olarak Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında beyanname verilirken uygulamacılar açısından nelere dikkat edilmesi gerektiği konusuna açıklık kazandırabilmek için başta istisna kazançlar olmak üzere, özellik arzeden konular hakkında “100 Soruda Kurumlar Vergisinin Beyanı – 2010” isimli bu çalışma hazırlanmıştır.
Çalışmamızın konuyla ilgilenenlere yararlı olmasını dileriz.
Saygılarımızla,
Ernst & Young Türkiye
Dosyayı İndirin – PDF
“100 Soruda Kurumlar Vergisinin Beyanı – 2010” konulu çalışmamız genel bilgi vermek amacıyla ve 31 Mart 2011 tarihi itibarıyla yürürlükte bulunan vergi yasalarının ilgili hükümleri dikkate alınarak Ernst & Young uzmanları tarafından hazırlanmıştır. Bu çalışmada yer alan bilgi ve açıklamalardan dolayı Ernst & Young ve/veya Kuzey Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.’ye sorumluluk iddiasında bulunulamaz. Vergi mevzuatımızın sık değiştirilen ve farklı anlayışlarla yorumlanabilen yapısı nedeniyle, herhangi bir konuda uygulama yapılmadan önce konunun uzmanlarından profesyonel yardım alınmasını tavsiye ederiz.
İçindekiler
- I. Mükellefiyet ve kurum kazancı – Soru 1-2
- II. Kurumlar vergisinden istisna kazançlar – Soru 3-54
- A. İştirak kazancı istisnası – Soru 3-7
- B. Yurtdışı iştirak kazancı istisnası – Soru 8-19
- C. Yurtdışı iştirak hisseleri satış kazancı istisnası – Soru 20-24
- D. Emisyon primi – Soru 25-26
- E. Portföy işletmeciliği kazancı istisnası – Soru 27-28
- F. Taşınmaz ve iştirak hissesi satış kazancı istisnası – Soru 29-42
- G. Bankalara ve TMSF'ye borçlu kurumların taşınmaz ve iştirak hissesi satış kazancı istisnası – Soru 43-45
- H. Yurtdışındaki işyeri veya daimi temsilci vasıtasıyla elde edilen kazançlara ilişkin istisna – Soru 46-49
- I. Yurtdışındaki inşaat, onarım, montaj işleri ile teknik hizmetlerden sağlanan kazançlara ilişkin istisna – Soru 50-51
- J. Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu'nda yer alan istisna – Soru 52-53
- K. Serbest bölgelerde imalatçılar için uygulanacak kazanç istisnası – Soru 54
- III. Enflasyon düzeltmesinin kurumlar vergisine etkileri – Soru 55-57
- IV. Örtülü sermaye – Soru 58-59
- V. Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı – Soru 60-62
- VI. Zarar mahsubu – Soru 63-66
- VII. Diğer indirimler – Soru 67-85
- A. Ar-Ge indirimi – Soru 69-70
- B. Sponsorluk harcamaları – Soru 71-72
- C. Bağış ve yardımlar – Soru 73-78
- D. Yatırım indirimi istisnası – Soru 79-85
- VIII. Kesinti yolu ile ödenen vergilerin mahsubu ve iadesi – Soru 86-92
- IX. Kurumlar vergisinin beyanı ve ödemesi – Soru 93-97
- X. Kurum kazançlarının vergilendirilmesine ilişkin örnekler – Soru 98-100